持有伪造的发票罪 专业刑事辩护
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核心要点
- 罪名性质：持有伪造的发票罪是《中华人民共和国刑法》规定的危害税收征管类罪名，指行为人明知是伪造的发票而持有，数量较大的行…
- 构成要件：犯罪主体：一般主体，年满16周岁具有刑事责任能力的自然人和单位均可构成本罪；主观方面：直接故意，即行为人明知所…
- 量刑标准：法定量刑分为两档：1.持有伪造发票数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；2.数量巨大的，处二…
- 律师辩护：会见、取保、不起诉、缓刑、无罪辩护
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罪名释义
持有伪造的发票罪是《中华人民共和国刑法》规定的危害税收征管类罪名，指行为人明知是伪造的发票而持有，数量较大的行为，设于刑法分则第三章破坏社会主义市场经济秩序罪项下的危害税收征管罪一节，立法目的为维护国家发票管理秩序，防范税收流失，保障正常的税收征管秩序。
来源：中华人民共和国刑法及相关司法解释
构成特征
犯罪主体：一般主体，年满16周岁具有刑事责任能力的自然人和单位均可构成本罪；
主观方面：直接故意，即行为人明知所持有的是伪造的发票仍故意持有，过失不构成本罪；
犯罪客体：国家的发票管理秩序以及税收征管秩序；
客观方面：表现为违反国家发票管理法律法规，明知是伪造的发票而持有，且持有数量达到较大标准的行为。
认定要点
司法实务定罪规则：1.主观明知认定：需结合行为人职业背景、发票获取渠道、持有数量、过往发票使用记录、交易流水等要素综合推定，确有证据证明行为人不知情持有的不构成犯罪；2.罪与非罪区分：核心为持有伪造发票的数量是否达到法定立案标准，未达标准的按行政违法处置；3.此罪与彼罪区分：若查明行为人持有伪造发票是为了实施虚开发票、出售非法制造的发票等上游犯罪的，以上游犯罪定罪处罚，不再单独认定本罪。
关联罪名对比：实务中持有伪造的发票罪辩护_持有伪造的发票罪律师 - 北京李在珂刑事律师团案件常与帮助信息网络犯罪活动罪（帮信罪）、洗钱罪在主观明知的认定上存在交叉与区分，具体个罪的构成要件不同，辩护策略亦有差异。建议委托专业刑事律师结合案件事实进行针对性分析。
量刑标准
法定量刑分为两档：1.持有伪造发票数量较大的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；2.数量巨大的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
从轻减轻免除情节：行为人存在自首、立功、坦白、初犯偶犯、主动上缴全部伪造发票、未造成国家税款损失、认罪认罚等情节的，可依法从轻、减轻处罚，情节显著轻微的可免除处罚。
单位犯罪规定：单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前述自然人犯罪的量刑标准处罚。
立案标准
立案标准：根据最高人民检察院、公安部刑事立案追诉标准规定，持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计20万元以上的；持有伪造的可用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票100份以上或者票面额累计40万元以上的；持有伪造的普通发票200份以上或者票面额累计80万元以上的，应予立案追诉。
情节严重（数量巨大）认定标准：各地通常参照立案标准的2至5倍，结合本地经济发展水平确定；法院统一裁判规则：量刑时综合考量持有发票数量、是否造成国家税款实际损失、行为人悔罪认罚态度、是否有退赃退赔情节等要素裁量。
北京地区司法实务要点
北京地区司法机关办理刑事案件，严格依据案件证据链条、当事人过错程度、认罪认罚态度综合定罪量刑。积极退赔退赃、取得被害人刑事谅解、自愿认罪认罚，是当事人争取不予批捕、不起诉、从轻处罚、适用缓刑的重要法定酌定情节。
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主任律师 · 李在珂
深耕刑事辩护与刑法实务三十余年，具备深厚的法学理论功底与极强的实战辩护能力。专注办理各类重大、疑难、复杂刑事案件，专业功底扎实、办案严谨靠谱，擅长刑事辩护、取保候审、死刑复核、职务犯罪、经济犯罪等核心刑辩业务，是专业过硬、诚信靠谱的刑法律师。
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专注领域
- 从业经历 曾任北京市公安局刑侦处副科长、科长，1994年转型专职刑辩律师，深耕刑事辩护领域逾30年。1994年改行做专职刑事辩护律师至今，现任北京市国韬律师事务所主任、中国法学会会员、资深刑事专家和刑事侦破专家。敢于申张正义，善于把从公、检、法机关积累的办案经验和方法与律师辩护有机地结合。
- 业务专长 专注刑事法律业务，包括刑事辩护、取保候审、不予批捕、不起诉、缓刑辩护、罪轻辩护、二审辩护、发回重审、死刑复核等；擅长办理诈骗、盗窃、敲诈勒索、故意伤害、非法经营、帮信犯罪、掩饰隐瞒犯罪所得、寻衅滋事、职务侵占、挪用资金、贪污、受贿、经济犯罪、金融犯罪、涉黑犯罪等常见刑事案件。
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